貸借対照表または一般貸借対照表は、企業が特定の機会（四半期、半年、または毎年）に提示する財務会計文書であり、特定の時期における企業の経済的および財務状況を反映しています。これらは、企業の状況を明確に視覚化し、企業の将来の発展を予測し、ひいては株主資本を正しく管理しているかどうかを予測するのに役立ちます。これらの文書をどのように解釈できるか、また分析にどのような比率を使用できるかを見てみましょう。
貸借対照表・一般貸借対照表とは何ですか？
貸借対照表または一般的な貸借対照表は、 財務会計書類 企業が作るもの 経済状況と資産を反映する 特定の日付にそれを記録します。これらの文書は定期的に作成され、 資産や財務の状況を知る 会社に存在する。貸借対照表は 3 つの主要な要素で構成されます。
- 会社の資産。
- 会社の負債。
- 株主資本。
企業は、貸借対照表の構成要素が確実に維持されるように努めるべきです。 健康的なバランス。企業の資産は、常に株式資本と負債の合計額と一致する必要があります。これらの文書は、特に提示されたときに見ることができます。 四半期決算、投資家が企業の株価が上昇しているかどうかを知るための参考資料として機能します。 貸借対照表のバランス そして順番に 過大評価されているかどうかを判断する、過小評価されているか、または将来の方向性が考えられます。
貸借対照表をどう解釈するか。
企業の貸借対照表にこのような大量のデータがグループ化されているのを見ると、最初はかなり圧倒されるかもしれませんが、思ったよりも簡単です。まず、次のことを伝える部分を見なければなりません。 会社が所有する資産（資産） Y·エル これらの資産（負債）はどのように資金調達されたのでしょうか？。資産では、流動的なものと非流動的なものを区別できます。これらは主に次の点で区別されます。 会社が永久に保有する期間。資産が会社に長期間残る場合 XNUMX年未満 (財務省、会社の株式、または有利な負債の場合と同様) が考慮されます。 流動資産。一方で、彼らが長期間会社に残るのであれば、 1年以上 (長期投資、機械や車両、建物などで発生するように) が考慮されます。 非流動資産。次に、 負債に属する 銀行、債権者、またはその他の者に対する会社の負債。アセットで見てきたように、2 つのタイプを区別できます。の 流動負債に対応します。 短期間で満期を迎える借金 (1年未満) または 非流動負債に対応します。 長期にわたる借金。負債とともに、次のことも確認できます。 会社の純資産に対応します。 会社独自のリソース。純資産は会社の資産と負債の差額から生じます。
ビジネス貸借対照表文書の構成要素。
会社の貸借対照表を目の端から読み取ることで、次のような重要なデータを見ることができます。 資産総額、 借金の価値 有効期限とともに、 口座残高, 財務および株式資本…このデータはすべてグループごとに収集され、各グループの流動性に従って分類されます。
貸借対照表にとって最も重要な比率。
企業の貸借対照表を測定するために、企業の財務健全性を測定するために使用できる比率や指標が何千もあります。以下に、貸借対照表/一般的な貸借対照表書類を分析する際に最も役立つと考えられるものをリストします。
1. 財務レバレッジ。
企業の財務レバレッジは、 会社の負債総額を総資産で割ったもの。この計算からわかることは、 資産の割合が外部リソースで賄われている。財務レバレッジが高いことは、会社が機能するために多量の外部資本を必要としていることを示している可能性があるため、危険信号である可能性があります。計算が 1 を超える場合、会社は債務超過であることがわかり、将来的には会社の貸借対照表が存続不可能であることがわかります。
2. 負債総額。
会社の借金は以下から発生します 負債総額を純資産で割る 会社の情報から、 負債の大きさと資本の関係 会社の。企業の負債レベルは次のとおりであることが推奨されます。 1歳未満、これは、 会社の負債は資金よりも少ない 会社では珍しいことです。
3. 一般的な流動性。
一般的な流動性比率により、 企業の支払い能力を短期間で測定する。この比率は次のような理由から生じます。 流動資産を流動負債で割る 会社の個人情報を特定できるようになります。 企業は流動負債を流動資産で何倍カバーできるでしょうか?。この比率のレベルは常に次のとおりであることをお勧めします。 1歳以上.
4. 第一級流動性。
この比率は前の段落で説明したものと似ていますが、この場合、会社の在庫の価値が流動資産から差し引かれます。として広く知られています。 酸性テスト 前のケースと同様に、この比率のレベルを次の方法で特定することをお勧めします。 1歳以上。この比率は最も人気のある比率の 1 つです。 企業の流動性を迅速かつ確実に測定する、以来 現在の株式の価値は考慮されていません 会社で。それは会社の在庫があるからです 流動性を計算するには、最初に売却する必要があります 彼らが提供するもの。
5.運転資本:
この比率からわかることは、 流動資産と流動負債の現在差額 会社の。これにより、会社の現在の資産が次のとおりであるかどうかを知ることができます。 1 年以内に請求する予定のもの、流動負債をカバーできる可能性があります。 借金は1年以内に返済する予定.