財務省は、事業体の資産の基本的な部分として知られています。 これはまた、主な機能がマネーフローの運用に関連するすべてのアクションを整理および管理することである、またはキャッシュフローである可能性がある企業の領域を指します。
財務比率は、XNUMXつのマグニチュードの間に存在し、それらの比率を垣間見ることができる定量化された関係として認識されます。 経済学では、この比率は、必要なXNUMXつの現象間の定量的な関係として知られており、投資レベルや収益性などの特定のイベントを垣間見ることができます。
の概念に 当座比率 すでにいくつかの定義が与えられていますが、それが何であり、どのように機能するかを理解するには、最初に基本的な概念が必要です。 財務比率は、企業が支払いまたは一連の支払いに直面する能力を測定可能にすることを可能にする関係です。 その有効期限は通常短期です。 この特定の比率は、当社の事業体がXNUMX会計年度未満の満期で設立された債務を支払わなければならない能力を示しており、これは債務と会社に有利な金額である。
当座比率は流動比率のXNUMXつです。 事業体の流動性状況を知るために最もよく使用される、これはそれがそうであることを意味します。 すでに述べたように、会社が短期支払いを行う可能性は、流動性比率がXNUMXつあります。これについては以下で説明します。
当座比率または「当座比率」。
これは、経済理論と会計理論のさまざまな弁護士によって、「利用可能」と「流動負債」の両方の金額の除算の商として定義されています。
利用可能な流動負債=利用可能率。
この比率は、会社が短期債務に直面する能力を持っているかもしれないし、持っていないかもしれないことを示しています。
技術的ソルベンシー比率または「流動性比率」。
また、経済学と会計理論のさまざまな弁護士によって、両方の量の分割から生じる商として定義されています。
「流動資産」および「流動負債」。
流動資産÷流動負債=流動比率。 この比率は、流動資産によって生成されたコレクションのために、企業が流動負債の執行可能性から生じる支払いを満たさなければならない能力を表します。 流動性比率の値がおよそ1,5以上（？から1,5）、または2以下（？から2）の場合、会社は流動性の問題がないと見なされます。
流動性比率が1,5未満（？から1,5）であることが示された場合、会社は支払いを停止する可能性が高くなります。これは、会計年度未満の支払いをカバーするための流動性が非常に低いことを示します。
当座比率が1の場合、短期債務は問題なく処理され、支払われると信じたり見積もったりするのはよくあることですが、すべての短期株式を売却するのは難しいため、これは間違いです。顧客による延滞に加えて、運転資本がプラスになり、同じ理由で流動資産が流動負債よりも高いことを示しています。これは保守的な観点からは十分かもしれません。
流動比率が2を超える状況が発生した場合は、 「アイドル流動資産」 これは収益性に直接影響を及ぼし、損失を生み出す可能性があります。
財務比率。 また、経済学と会計理論の愛好家によって、利用可能なものと実現可能なものの合計を流動負債で割ったものとして定義されています。
（「利用可能」+「実現可能」）÷（流動負債）。
これは、事業体が短期債務または1会計年度未満に直面する能力の指標であり、このため、流動資産を考慮して、棚卸資産の在庫が含まれていないことも考慮に入れる必要があります。 企業に流動性の問題がないことを考慮すると、現金比率の値はXNUMXでなければならず、これはもちろん企業の運営に最適なものの概算です。
当座比率が1未満（？対1）の場合、負債や支払いを賄うための流動資産の保有が不十分なため、支払いを停止するなどの財務リスクが発生します。 前者とは逆に、当座比率が1を上回っている、またははるかに高い場合は、流動資産が過剰になり、収益性が低下する可能性があることを示しています。同じ資産。
ソルベンシーレシオとキャッシュレシオ
どちらの比率も、簡単に言えば、企業が債務を支払わなければならないソルベンシーのレベルを示す役割を果たします。 会社が期限内に支払うべきものを支払うのがいかに簡単であり、したがって利息を生み出さないか、すべて短期間に。 どちらも同様の機能を果たしますが、方法が異なることを理解するための根本的な違いがあります。 「財務比率」の意味については、短期債務（XNUMX年未満）のみを考慮し、会社が保有する資源、流動性のある資源、または短期間の可能性がある資源と比較します。 これにより、財務省の比率が、会社がより短期間に債務を支払わなければならないソルベンシーの測定を担当していることがわかります。
両者の根本的な違いは、会社のすべての資産と負債を比較するソルベンシー比率で強調されており、負債とは対照的に、会社のすべての資産と権利を意味する比率を示しています。これの義務。 ソルベンシーレシオは、それ自体が短期または長期の債務の区別を参照せず、流動性のある資産と流動性のない資産を区別しない指標であり、より一般的な比率であり、より具体的ではありません。当座比率、その機能は似ていますが、その効率は異なります。
当座比率を正しく計算する方法は？
もちろん、このような演算を実行するには、単に算術知識の問題ですが、経済学や会計理論で持っている知識を考慮するのをやめないでください。この単純なものに到達するには、多くのデータが必要です。操作。
当座比率の計算に使用する式は、次のとおりです。
利用可能+実現可能÷流動負債=現金比率。
これらの概念や用語を理解していませんか？
前に述べたように、経済学と会計理論を知っていたとしても、概念は簡単に忘れられます。そのため、会社の貸借対照表にある各概念の簡略化された意味をここに残します。
- それはお金であり、私たちが知っていることであり、会社の「液体」と呼んでいます。
- それらはすぐにお金に変わる資産と権利であり、これにより、私たちが債務者、投資、顧客についてすべて短期的に話すことが理解されます。
- 流動負債。 それらは、短期の期日を持つ義務と債務です。
事業体が抱える可能性のある主な問題のXNUMXつは、債務を支払うための支払能力の欠如です。財務の安定性を維持できない企業は、債務を負って支払いを停止する企業と同じであり、したがって、ますます多くの利益を負うことになります。財務・会計計画が不十分な場合、企業はこの状況から抜け出すことは難しいため、当座比率などの比率の重要性を認識しています。 おそらく迅速ではないが、一定の効率と能力で解決する会社は、会計の方法でそれ自体をよく話す会社であり、その信頼と信頼性のためにパートナーと貸し手を引き付ける会社になり、コミットメントと計画を強調しますこれは現在、投資家や貸し手にとって非常に強力な経済的資産です。 財務比率を、当社の位置付けと、できるだけ早く実行できるアクションを知るための有用なツールとしてマークすることが重要です。
財務比率は、1前後で最適なソルベンシーを示していると考えられます。この場合、企業は流動性と実現可能性の関係があり、短期債務の満期が1に近づくか類似している状況にあります。 。